Пошлины: что это такое и зачем нужны

Автор: Полина Григорьева редактор "Вести.ru"

Что такое пошлины и как они работают: объясняем простыми словами

Пошлина — это денежный сбор, который взимается за определенные услуги или операции в размерах, предусмотренных законодательством страны. Она работает как финансовый инструмент, который государство использует для регулирования определенных процессов, от импорта товаров до оформления документов. Физические и юридические лица платят пошлину, чтобы получить доступ к государственным услугам и юридически значимым действиям.

Зачем вводят пошлины

Пошлины выступают одним из стабильных источников дохода бюджета России, и средства от них могут направляться на финансирование различных государственных нужд. Такой денежный сбор выполняет и социальную функцию, способствуя более справедливому доступу к госуслугам. В ряде случаев социально уязвимые категории граждан имеют право получить льготы или вовсе освобождаются от уплаты госпошлины.

С помощью пошлин государство может влиять на поведение граждан и участников рынка. Например, судебная пошлина способна снизить количество необоснованных исков, а пошлины на ввоз определенных товаров — сделать их менее доступными, чтобы поддержать спрос на отечественную продукцию. Они также способны регулировать дефицит и избыток товаров: если своей продукции мало, то государство может ограничить вывоз с помощью введения экспортных пошлин или запретов, а если много, то, наоборот, снизить импортную пошлину.

Пошлины выполняют и внешнеторговую функцию, поддерживая национальную экономику. Например, через таможенные пошлины государство регулирует внешнюю торговлю, чтобы защитить отечественных производителей от конкуренции извне, сдерживать импорт дешевых товаров и так далее. Если нужно сохранить ресурсы внутри страны, то вводятся экспортные пошлины на вывоз стратегического сырья, такого как нефть или зерно.

Помимо экономических целей, государство преследует и политические. Пошлина — инструмент давления в условиях торговых войн. Как пример, если одно государство вводит санкции, то другое в ответ может поднять пошлины на его товары. Кроме того, с вводом данных сборов снижается зависимость от других стран, так как пошлины мотивируют отказываться от импорта и создавать свое производство.

Основные виды пошлин

Государственная пошлина

Государственной пошлиной называются платежи за совершение юридически значимых действий: регистрации, судебных процессов, нотариальных услуг и так далее. Ее уплачивают как физические, так и юридические лица в бюджет государства. Госпошлина относится к федеральным сборам, поэтому региональные власти не имеют право менять ее размер, сроки и правила уплаты, которые регламентированы главой 25.3 Налогового Кодекса (НК РФ).

Судебная пошлина. Так называется обязательный платеж при обращении в арбитражные суды, общей юрисдикции, Верховный суд и к мировым судьям за рассмотрение исков, жалоб, заявлений и так далее.

В соответствии со статьей 333.19 НК РФ определены следующие размеры пошлины по делам, которые рассматривают Верховный суд, суды общей юрисдикции и мировые судьи при подаче искового заявления имущественного характера при цене:

• до 100 тыс. руб. — 40 тыс. руб.;
• от 100 001 руб. до 300 тыс. руб. — 4 тыс. руб. плюс 3% суммы, которая превышает 100 тыс. руб.;
• от 300 001 руб. до 500 тыс. руб. — 10 тыс. руб. плюс 2,5% суммы, превышающей 300 тыс. руб.;
• от 500 001 руб. до 1 млн руб. — 15 тыс. руб. плюс 2% суммы, превышающей 500 тыс. руб.;
• от 1 000 001 руб. до 3 млн руб. — 25 тыс. руб. плюс один процент суммы, превышающей 1 млн руб.;
• от 3 000 001 руб. до 8 млн руб. — 45 тыс. руб. плюс 0,7% суммы, превышающей 3 млн руб.;
• от 8 000 001 руб. до 24 млн руб. — 80 тыс. руб. плюс 0,35% суммы, превышающей 8 млн руб.;
• от 24 000 001 руб. до 50 млн руб. — 136 тыс. руб. плюс 0,3% суммы, превышающей 24 млн руб.;
• от 50 000 001 руб. до 100 млн руб. — 214 тыс. руб. плюс 0,2% суммы, превышающей 50 млн руб.;
• от 100 млн руб. — 314 тыс. руб. плюс 0,15% суммы, превышающей 100 млн руб., но не более 900 тыс. руб.

С сентября 2024 года госпошлины были повышены, а именно увеличился их верхний предел: в арбитражных судах с 200 тыс. руб. до 10 млн руб., а в судах общей юрисдикции с 60 тыс. руб. до 900 тыс. руб. Помимо этого, появились новые виды пошлин, которые потребуется уплачивать при подаче заявлений о разъяснении решения, правопреемстве, судебной неустойке и так далее. Также выросла пошлина за некоторые юридические действия, включая регистрацию расторжения брака: с 650 руб. до 5 тыс. руб.

Нотариальная пошлина. Это обязательный платеж за совершение нотариальных действий, который регулируется статьей 333.24 НК РФ и основами законодательства России о нотариате. Пошлина взимается за удостоверение сделок, выдачу свидетельств, заверение документов и другие услуги нотариусов. Ее размер зависит от вида действия, статуса заявителя, а в некоторых случаях от стоимости имущества.

В начале 2025 года некоторые пошлины были проиндексированы в соответствии с уровнем инфляции примерно на 4–6%, по сравнению с 2024 годом. Были введены дополнительные льготы для некоторых категорий граждан, например, для детей сирот при оформлении наследства. Также в ряде регионов увеличилась плата за услуги правового и технического характера.

Когда гражданин совершает сделки с имуществом, такие как купля-продажа или дарение, он должен уплатить нотариальную пошлину в следующем размере:

• до 1 млн руб. — 0,5% суммы, но не менее 1,5 тыс. руб.;
• 1–10 млн руб. — 5 тыс. руб. плюс 0,3% от суммы свыше 1 млн руб.;
• от 10 млн руб. — 32 тыс. руб. плюс 0,15%, максимум 500 тыс. руб.

Размер госпошлины при удостоверении:

• доверенностей на совершение сделок — 200 руб.;
• договоров об ипотеке — 200 руб.;
• брачного договора — 500 руб.;
• соглашения об уплате алиментов — 250 руб.;
• завещаний — 100 руб.

За выдачу свидетельства о праве на наследство близким родственникам гражданин будет обязан уплатить нотариальную пошлину в размере 0,3% стоимости имущества, но не более 100 тыс. руб. Если наследниками будут другие люди, то пошлина составит 0,6% стоимости имущества, но максимум 1 млн руб.

Пошлина за регистрацию прав. Это обязательный платеж, взимаемый Росреестром за внесение сведений о правах на недвижимое имущество и сделок с ним в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Регулируется статьей 333.33 НК РФ.

Эта госпошлина подтверждает право собственности, ипотеки, аренды и так далее. Внесение данных в ЕГРН фиксирует переход этих прав, что нужно для прозрачности сделок и предотвращения споров. Также это подтверждает, что сделка завершена и права переданы.

Примеры действий, за которые граждане должны уплатить пошлину:

• регистрация права собственности при покупке квартиры;
• оформление ипотеки;
• внесение изменений в ЕГРН, например, если сменился собственник;
• регистрация договора долевого участия и так далее.

В 2025 году в России начали действовать новые правила расчета госпошлины за регистрацию прав и кадастровый учет. За действия с правами на недвижимость пошлина составляет 4 тыс. руб. для физических лиц и 44 тыс. руб. для организаций.

Новую государственную пошлину, которая появилась в 2025 году, граждане должны будут уплачивать за постановку объекта на кадастровый учет: граждане — 2 тыс. руб. при создании объекта и 1 тыс. руб. при изменении сведений о нем, а юрлица — 22 тыс. руб. при создании и 2 тыс. руб. при изменении.

Размеры пошлин за определенные действия указаны в таблице.

Пошлина при получении документов. Россияне должны уплачивать пошлину за выдачу паспортов, водительских удостоверений, выписок из реестров и так далее. Денежный сбор покрывает затраты на изготовление и выдачу документов, гарантирует, что они выданы законно, подтверждает право на их использование. Регулируется статьей 333.33 НК РФ и другими нормативными актами.

Пошлина при получении официального документа зависит от его типа и органа, который ответственен за выдачу. Например, размер пошлины при оформлении паспорта меняется в зависимости от причины его получения: 1,5 тыс. руб. при утрате, краже или порче старого паспорта и 300 руб. в остальных случаях. За выдачу загранпаспорта нового поколения гражданину старше 14 лет понадобится заплатить 6 тыс. руб., а старого образца — 2 тыс. руб. Дети младше 14 лет могут получить загранпаспорт после оплаты пошлины в 1,5 тыс. руб.

Размер пошлины:

• при получении водительских прав — 2 тыс. руб.;
• при заключении брака — 350 руб.;
• при смене имени и фамилии — 5 тыс. руб.;
• при регистрации установления отцовства — 350 руб.

Таможенная пошлина

Денежный платеж, взимаемый таможенными органами при ввозе или вывозе товаров через государственную границу, регулируется Таможенным кодексом ЕАЭС, Федеральным законом №289-ФЗ и Единым таможенным тарифом ЕАЭС.

В соответствии с 4 статьей закона №5003-1 “О таможенном тарифе” применяются три вида ставок пошлин:

• адвалорные — это не фиксированная процентная ставка от таможенной стоимости облагаемых товаров;
• специфические — начисляются в установленном размере за единицу облагаемых товаров, например, $0,5 за литр яблочного сока;
• комбинированные — сочетают первые два вида, а для уплаты выбирается наибольшая.

Таможенные пошлины подразделяются по объекту обложения. Самые распространенные — импортные. Они распространяются на товары, которые ввозятся в Россию: автомобили, одежду, электронику и так далее. Реже встречаются экспортные пошлины, которые взимаются при вывозе сырья, такого как нефть, газ, металлы. Третий вид пошлин — транзитные — почти не применяются в стране.

По целям и характеру таможенные пошлины можно разделить на три вида. Первые — специальные. Они защищают рынок от избыточного импорта, например, ограничивают ввоз стали для защиты российских производителей. Далее идут антидемпинговые пошлины: они задействуются против товаров, которые ввозятся по низким ценам и вредят местной экономике.

Третий вид денежного сбора нейтрализует субсидии, предоставляемые иностранным производителям. Речь идет о компенсационной пошлине. Также существуют карательные пошлины, которые могут выступать политическим инструментом. В этом случае размер платежа может быть в три–пять раз выше обычного. Пример: с 1 января 2025 года правительство России приняло решение повысить таможенные пошлины на ряд товаров, импортируемых из недружественных стран, примерно на 10%.

Таможенная пошлина платится при ввозе и вывозе товаров, как правило, не позднее дня подачи таможенной декларации. Она распространяется в том числе на личные вещи и посылки для физических лиц, если превышен лимит беспошлинного ввоза. Например, человек оформляет заказ на зарубежном сайте, затем таможенники получают его и проверяют содержание и стоимость. В случае, если посылка превышает беспошлинный лимит, они направляют информацию в службу доставки, которая передает требование об уплате пошлины получателю товаров.

Некоторые категории товаров, такие как табак или алкоголь, облагаются пошлинами и акцизами независимо от их стоимости. Медицинские препараты и оборудование не требуют уплаты таможенной пошлины в случае, если в России не производятся их аналоги.

Кто должен платить пошлину

Кто освобождается от уплаты

Плательщиком государственной пошлины может быть как физическое, так и юридическое лицо. Граждане оплачивают денежный сбор за услуги, связанные с личными нуждами: за подачу судебных исков, миграционные услуги, нотариальные и регистрационные действия. Юрлица уплачивают пошлину при регистрации бизнеса, подаче исков, патентовании прав и лицензировании.

Не требуется оплачивать госпошлину инвалидам: детям, с детства, первой и второй группы. Также освобождаются пенсионеры по искам имущественного характера и административным искам к пенсионным фондам, а также ветераны боевых действий или военной службы в случае обращения за защитой своих прав.

В статье 333.36 Налогового Кодекса перечислены основания для освобождения от уплаты государственной пошлины. Ее не нужно платить при подаче исков:

• взыскании алиментов или зарплаты;
• усыновлении;
• защите прав потребителей, ребенка или законных интересов инвалидов;
• возмещении вреда, причиненному здоровью, в том числе в результате уголовного преследования;
• действиях приставов;
• порядке исполнения судебного решения;
• недобровольной госпитализации гражданина в психиатрическую клинику.

Что будет, если не платить госпошлину

Рассмотрим несколько случаев. Если не оплатить пошлину за паспорт, гражданину придется подавать новое заявление по услуге. При подаче иска в суд физлицо должно приложить документ, который подтверждает уплату госпошлины, иначе заявление не будет рассмотрен. В случае с таможенной пошлиной при отсутствии оплаты за получение товара заказ будет отменен и возвращен к отправителю.

Гражданин может столкнуться с отказом в рассмотрении заявления или услуги. Государственные органы не примут документы и не рассмотрят обращение без квитанции об оплате пошлины. Еще одно вероятное последствие — невозможность зарегистрировать действие. Суд не примет исковое заявление, Росреестр не зарегистрирует сделку с недвижимостью, ГИБДД не выдаст водительские права, ЗАГС не проведет бракосочетание и так далее.

В соответствии со статьей 333.18 НК РФ:

• при обращении в суд гражданин или организация должны уплатить госпошлину до подачи иска;
• в случае нотариальных действий оплата должна быть произведена до их совершения;
• при обращении за выдачей документов — до их получения;
• для ежегодного подтверждения статуса международной компании — не позднее 31 марта следующего года после ее регистрации.
• при обращении за совершением юридически значимых действий пошлина должна быть уплачена до подачи заявлений или документов.

Порядок оплаты

Как оплатить госпошлину

Через “Госуслуги”. Портал предоставляет возможность оплатить пошлину при заполнении услуги до передачи в ведомство или после его отправки и проверки. В первом случае оплатить госпошлину можно после выбора оплаты при заполнении заявления. Во втором — подождать после подачи заявления, пока его рассмотрит ведомство и выставит начисление. В письме, деталях заявления или в разделе “Платежи” на “Госуслугах” появится кнопка оплаты. Уведомление будет отправлено на электронную почту.

По УИН. Этот способ подойдет в случае, если на “Госуслугах” не появится кнопка оплаты госпошлины. Гражданину понадобится обратиться в нужное ведомство напрямую и запросить номер зачисления. Затем — оплатить услугу по уникальному идентификатору начислений (УИН).

На сайте ФНС. Необходимо перейти в раздел “Уплата госпошлины” на сайте Федеральной налоговой службы и заполнить заявление, указав вид, тип, наименование и сумму платежа. Система автоматически сформирует счет, который можно будет оплатить через кассу любого банка.

В ведомстве. Россиянин может уплатить денежный сбор в ведомстве, которое оказывает необходимую ему услугу. Например, через терминал сразу при получении водительского удостоверения в ГИБДД.

В МФЦ. Многофункциональный центр “ Мои документы” предлагает три варианта для оплаты госпошлины в любом отделении: через терминалы оплаты, банкомат в зоне ожидания или в окошке у специалиста. Как правило, принимаются и наличные, и безналичные платежи. Квитанцию нужно будет предъявить сотруднику МФЦ.

Через банк. Можно воспользоваться терминалом или банкоматом в отделении: как правило, выбрать нужную услугу, заполнить реквизиты и паспортные данные. Или по квитанции. Сделать это можно и онлайн: авторизоваться в личном кабинете, выбрать нужный раздел, указать назначение платежа, ФИО и так далее. В каждом банке способы оплаты могут различаться, поэтому рекомендуется изучить порядок оплаты именно в том, который был выбран.

Как рассчитать пошлину

Каждый вид пошлины рассчитывается по-разному. Например, рассчитать судебную государственную пошлину можно при помощи калькулятора на сайте Верховного суда РФ. О том, как узнать сумму таможенной пошлины, рассказываем далее.

Шаг первый. Необходимо определить код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Ставку пошлины определяет уникальный код по ТН ВЭД, который имеет каждый товар. Например, ботинкам для сноуборда присвоен код 6402 12 900 0. Узнать товарный код можно на сайте Евразийской экономической комиссии или через таможенные справочники.

Шаг второй. Рассчитать таможенную стоимость по формуле: ТС = цена товара + транспорт + страховка (при наличии).

Шаг третий. Нужно узнать ставку пошлины, которая может быть адвалорной, специфической или комбинированной. Далее можно определить размер таможенной пошлины при помощи разных формул в зависимости от типа ставки:

• для адвалорной: пошлина = ТС + ставка в процентах;
• для специфической: пошлина = количество товара х ставка за единицу;
• для комбинированной: рассчитать оба варианта и выбрать наибольший.

Помимо пошлины, могут взиматься НДС (например, 20%) и таможенный сбор в зависимости от стоимости товаров.

Срок действия оплаты

В России срок действия оплаты государственной пошлины не установлен законодательно. Однако Минфин сообщало, что предельный срок ограничивается трехлетним периодом с момента ее уплаты. В течение этих трех лет гражданин может вернуть сумму уплаченной госпошлины, согласно статье 333.40 НК РФ.

Как вернуть пошлину

Вернуть уплаченную пошлину, полностью или частично, в течение трех лет можно в нескольких случаях:

• услуга не была оказана;
• госпошлина уплачена в излишнем размере или по ошибке;
• отказано в приеме документов;
• есть решение или справка из суда с основанием возврата.

Чтобы вернуть госпошлину, нужно обратиться в ведомство, которое оказывало услугу. Возврат производится в течение одного месяца после подачи заявления. Для этого понадобятся следующие документы:

• паспорт;
• заявление на возврат с указанием суммы, оснований, реквизитов и так далее;
• квитанция, чек или платежное поручение, подтверждающее уплату пошлины;
• решение или справка из суда с основанием возврата — если оформляется возврат судебной пошлины;
• нотариально заверенная доверенность, если заявление подается от имени другого человека, ИП или компании.